税务部门已征非税收入最新优惠政策汇总及注意事项

本文摘要:安徽省税务部门已征非税收入优惠政策汇总及注意事项(停止2020年3月)一、教育费附加、地方教育附加优惠政策汇总1、自2016年2月1日起,对按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。(财税[2016]12号)注意事项:(1)缴费人问题,是指切合条件的所有缴费义务人,该政策与缴纳义务人的属性、缴纳税种类型无关。

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安徽省税务部门已征非税收入优惠政策汇总及注意事项(停止2020年3月)一、教育费附加、地方教育附加优惠政策汇总1、自2016年2月1日起,对按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。(财税[2016]12号)注意事项:(1)缴费人问题,是指切合条件的所有缴费义务人,该政策与缴纳义务人的属性、缴纳税种类型无关。只要切合上述划定的自然人(含按次纳税人的自然人)、缴纳消费税的纳税人和一般纳税人、小规模纳税人均可以享受上述优惠政策。

(2)对于按次纳税的自然人,其销售额应按月或按季累计盘算,累计期限应由缴纳义务人自行选择,已经确定,原则上不得变换。2、增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

(财税〔2019〕13号、安徽 财税法〔2019〕119号)注意事项:该文件的小规模纳税人指的是除挂号为一般纳税人的其他所有纳税人,包罗增值税小规模纳税人、按次纳税的自然人、选择根据小规模纳税人纳税的非企业性单元等。3、对自主就业退役士兵从事个体谋划的,在3年内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和小我私家所得税。企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动条约并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动条约并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

定额尺度为每人每年9000元。(财税〔2019〕21号、皖财税法〔2019〕182号)4、对建档立卡贫困人口、持《就业创业证》人员,从事个体谋划的,自管理个体工商户挂号当月起,在3年内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和小我私家所得税。

企业招用建档立卡贫困人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构挂号失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业挂号证》人员,与其签订1年以上期限劳动条约并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动条约并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。定额尺度为每人每年7800元。

(财税〔2019〕22号、皖财税法〔2019〕183号)以上(2)-(4)项优惠政策期限为2019年1月1日至2021年12月31日。5、对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从都会维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。()(6)自2019年1月1日起,纳入产教融合型企业建设培育规模的试点企业,兴办职业教育的投资切合本通知划定的,可按投资额的30%比例,抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。

《财政部关于调整部门政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46号)(7)纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入,免征增值税。纳税人提供公共交通、生活服务及必须生活物资快递收派服务收入免征增值税。

(财政部 税务总局通告2020年第8号);纳税人适用财政部 税务总局通告2020年第8号有关划定享受免征增值税优惠的收入,相应免征都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加。(国家税务总局通告2020年第4号)(8)单元和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物,通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向负担疫情防控任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

(财政部 税务总局通告2020年第9号)以上(7)-(8)项自2020年1月1日起实施,停止日期视疫情情况另行通告二、文化事业建设费文化事业建设费是国务院为进一步完善文化经济政策,拓展文化事业资金投入渠道而对广告、娱乐行业开征的一种非税收入。其中娱乐服务的纳税人,既包罗单元,也包罗小我私家;广告服务的纳税人,仅包罗广告前言单元和户外广告谋划单元,不包罗小我私家。

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1、增值税小规模纳税人中月销售额不凌驾2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单元提供的应税服务,免征文化事业建设费。(财税〔2016〕25号)2、自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额不凌驾3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额不凌驾9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征文化事业建设费。

(财税〔2014〕122号、财税〔2016〕25号)注意事项:该优惠政策后续暂无新政策延续。3、未到达增值税起征点的缴纳义务人,免征文化事业建设费。(财税〔2016〕60号 第3条 )注意事项:凭据增值税暂行条例实施细则及财税〔2016〕36号文划定,增值税起征点适用规模为自然人及挂号为小规模纳税人的个体工商户,因此该文件所指的未到达增值税起征点的缴费人指的是自然人及挂号为小规模纳税人的个体工商户。4、自2019年7月1日至2024年12月31日,对归属中央收入的文化事业建设费,根据缴纳义务人应缴费额的50%减征;对归属地方收入的文化事业建设费,各省(区、市)财政、党委宣传部门可以联合当地经济生长水平、宣传思想文化事业生长等因素,在应缴费额50%的幅度内减征。

(《财政部关于调整部门政府性基金有关政策的通知》财税〔2019〕46号);安徽省减征50%。(皖财综〔2019〕601号)三、残疾人就业保障金优惠政策汇总1、扩大免征残疾人就业保障金规模从2017年4月1日起,将残疾人就业保障金免征规模,由自工商注册挂号之日起3年内,在职职工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征规模后,工商注册挂号未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按划定免征残疾人就业保障金。(财税〔2017〕18号)2、设置残疾人就业保障金征收尺度上限。

(1)从2017年4月1日起,用人单元在职职工年平均人为未凌驾当地社会平均人为(用人单元所在地统计部门宣布的上年度城镇单元就业人员平均人为)3倍(含)的,按用人单元在职职工年平均人为计征残疾人就业保障金;凌驾当地社会平均人为3倍以上的,按当地社会平均人为3倍计征残疾人就业保障金。(财税〔2017〕18号)(2)自2018年4月1日起,将残疾人就业保障金征收尺度上限,由当地社会平均人为的3倍降低至2倍。其中,用人单元在职职工平均人为未凌驾当地社会平均人为2倍(含)的,按用人单元在职职工年平均人为计征残疾人就业保障金;凌驾当地社会平均人为2倍的,按当地社会平均人为2倍计征残疾人就业保障金。

(财税〔2018〕39号)(3)2020年1月1日起,残疾人就业保障金征收尺度上限,根据当地社会平均人为2倍执行。当地社会平均人为根据所在地城镇非私营单元就业人员平均人为和城镇私营单元就业人员平均人为加权盘算。

(财政部2019年第98号通告)3、自2020年1月1日起至2022年12月31日,对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中:用人单元摆设残疾人就业比例到达1%(含)以上,但未到达所在地省、自治区、直辖市人民政府划定比例的,按划定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金;用人单元摆设残疾人就业比例在1%以下的,按划定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

(财政部2019年第98号通告) 4、自2020年1月1日起至2022年12月31日,在职职工人数在30人(含)以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。(财政部2019年第98号通告)四、水利建设基金优惠政策汇总1、自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不凌驾3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不凌驾9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征地方水利建设基金;(财税〔2014〕122号)2、自2016年2月1日起,对按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元)的缴纳义务人,免征地方水利建设基金(财税〔2016〕12号)3、外贸企业的出口收入(不包罗其海内销售业务的销售收入),免征其地方水利建设基金外,任何应交纳的单元和小我私家,均不得拒交地方水利建设基金。(财综[2004]1102号)五、废弃电器电子产物处置惩罚基金1、基金缴纳义务人出口电器电子产物,免征基金。

(总局通告〔2012〕41号)2、基金缴纳义务人受外贸公司委托加工电器电子产物,其海关商业方式为"进料加工"或"来料加工"且由委托方收回后复出口的,免征基金。(总局通告〔2012〕41号)3、对接纳有利于资源综合使用和无害化处置惩罚的设计方案以及使用环保和便于接纳使用质料生产的电器电子产物,可以减征基金的,根据国务院相关部门的详细划定执行。(总局通告〔2012〕41号)六、可再生能源生长基金、国家重洪流利工程建设基金、大中型水库移民后期扶持基金优惠政策汇总1、对漫衍式光伏发电自发自用电量免收可再生能源生长基金、国家重洪流利工程建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、农网还贷资金等4项针对电量征收的政府性基金。对漫衍式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加。

(财综〔2013〕 103号)2、自2019年7月1日起,将国家重洪流利工程建设基金征收尺度降低50%。(《财政部关于调整部门政府性基金有关政策的通知》财税〔2019〕46号)。


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